留抵退税什么意思，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思
来源：整理 编辑：二百信用 2023-03-26 10:55:11
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1，增值税纳税申报期末留抵税额是什么意思
2，增值税中的留抵是什么意思
期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。例如：本月进项100,销项80,20就是期末留抵税额。望楼主采纳沈阳金蝶财务为您解答
3，期末留抵税额是啥
顾名思义，就是留着以后各月抵扣，进项大于销项。期末留抵税额=应抵扣税额（进项税额+上期留抵税额-进项税额转出-免抵退货物应退税款+应补缴税额）-实际抵扣税额（应抵扣税额<销项则为应抵扣税额，应抵扣税额>销项税额则为销项税额）
4，当期期末留抵税额
企业本期内销500万元，外销3000万元。进项税151万元，免税进口原材料100万元。（征税率为17%，退税率为15%） 一、先征后退 “先征”是要求外销也要计算销项税，进口也假设可以抵扣进项税。 先征=（内销+外销）*17%-（境内进项+免税进口原材料*17%） =（ 500+3000）*17%-（151+100*17%） =595-168 =427 后退=外销*退税率-免税进口原材料*退税率 =3000*15%-100*15% =435 其结果是：征427，退435，实际上企业得到退还8万元。 二、免抵退 应纳税额=内销*17%-（进项-出口进项转出） =500*17%-｛151-〔（3000*（17%-15%）-100*（17%-15%）〕｝ =85-（151-58） =85-93 =-8（负数为期末留抵税额。也是“先征后退”办法的“后退”减“先征”金额） 免抵退税额=外销*退税率-免税进口原材料*退税率 =3000*15%-100*15%=435 =435（这正是“先征后退”办法的“后退”金额） 免抵退税大于8万元，应退8万元。 免抵税额=免抵退-实际退税额 =435-8 =427（这正是“先征后退”办法的“先征”金额）。
5，当期免抵税额与当期留抵税额有什么不同对下期产生的影响是怎样的
你说的是增值税出口退税吗？看完理论与例题会对你有帮助的：
1。计算公式：
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额×征税率-当期全部进项税额
当期应退税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价×退税税率
若当期应退税额>当期应纳税额则退税,退税额<=已核销出货物的出口退税额
2.出口离岸价就是你报关单上的价格,是出口货物离岸后的最终价格,再也没有其他的附加价了
3. 免抵退税不得免征和抵扣税额 :退税率一般小于征收率,比如征收率是17%,退税率是13%,那么差的4%就是免抵退税不得免征和抵扣税额,作为进项税额转出记入成本
4.当期期末留抵税额:当期退税额若大于当期核销的退税额,那么多出的部分就作为留抵税额,免抵退税额
实行免、抵、退税管理办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税；
“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额；
“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税。
具体计算方法与计算公式：
（1）当期应纳税额的计算：
当期应纳税额=当期内销货物的销项货物-（当期进项税额-不得史征和抵扣税额）-上期留抵税额
（2）免抵退税额的计算
免抵退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额
（3）当期应退税额和免抵税额的计算：（比大小）
A、如当期期末留抵税额小于等于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期期末留抵税额
当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
B、如当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，则：
当期应退税额=当期免抵退税额
当期免抵税额=0
2、企业免、抵、退税计算实例
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2003年4月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元；本月内销货物不含税销售额100万元；收款117万元存入银行；本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
（1）不得免征和抵扣税额=200*（17%-13%）=8（万元）
（2）当期应纳税额=100*17%-（34-8）-3=-12（万元）
（3）出口货物“免、抵、退”税额=200*13%=26（万元）
（4）按规定，如当期末留抵税额小于等于当期免抵退税额时：
当期应退税额=当期期末留抵税额
即该企业当期应退税额=12（万元）
（5）当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额
当期免抵税额=26-12=14（万元）
不懂请追问。
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