税控盘维护费会计分录，税控系统维护费怎么进行会计处理
来源：整理 编辑：二百信用 2023-04-23 09:43:43
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1，税控系统维护费怎么进行会计处理
税控系统维护费的会计处理如下：借：管理费用——维护费贷：银行存款根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），税控系统维护费可以全额抵扣，借：管理费用 330贷：银行存款 330借：应交税费—减免税款 330贷：管理费用 330祝您愉快！（1）支付技术维护费时，借：管理费用 贷：银行存款/现金（2）抵减增值税时，借：应交税金—应交增值税（减免税额） 贷：营业外收入—补贴收入
2，税控系统技术维护费330元怎么做会计分录
税控系统技术维护费可以抵免增值税，正确的会计分录应该是：借：应交税费—应交增值税—减免税款 330贷：现金330在申报增值税时，别忘了填表四哦！应计入管理费用科目，应做分录： 借：管理费用 贷：库存现金或银行存款 管理费用是指企业行政管理部门为管理和组织经营活动而发生的各项费用。 包括公司经费，工会经费，职工教育经费，劳动保险费，待业保险费，董事会费，咨询费，审计费，诉讼费，排污费，绿化费，税金，土地使用费，土地损失补偿费，技术转让费，无形资产摊销，开办费摊销，业务招待费，坏账损失，提取的存货跌价准备，存货盘亏，毁损和报废（减盘盈）损失，以及其他管理费用。 公司经费包括公司总部管理人员工资，奖金，职工福利费，差旅费，办公费，折旧费，修理费，物料消耗，低值易耗品摊销以及其他公司经费。1、税控技术维护费全额抵扣会计分录：借：管理费用-办公费贷：银行存款结转时：借：应交税费-应交增值税（应纳税额减征额）贷：营业外收入2、各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为减轻纳税人负担，经国务院批准，自2011年12月1日起，增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。
3，增值税税控维护费用怎么做会计分录
根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号），税控系统维护费可以全额抵扣， 1.免税额可以计入管理费用。具体分录如下： 借：管理费用-办公费· 560 贷：库存现金 560 2.减免纳税做： 借：应交税费：应交增值税-减免税额 560 贷：管理费用-办公费 560 3.《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）第五条规定，纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报： 1）. 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏应纳税额与第21栏简易征收办法计算的应纳税额之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。 2）. 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏本期应纳税额减征额。当本期减征额小于或等于第10栏本期应纳税额时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏本期应纳税额时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。一、小规模纳税人的会计处理 ： 借：管理费用 贷：库存现金 借：应交税费——应交增值税 贷：管理费用 二、一般纳税人的会计处理： 借：管理费用 贷：银行存款 借：应交税费——应交增值税(减免税款) 贷：管理费用
4，增值税税控技术维护费的账务处理
依据：财政部关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知财会[2012]13号 账务处理如下： ①a、购入专用设备借：固定资产 贷：银行存款（现金）借：应交税金—应交增值税—减免税款贷：递延收益b、支付技术维护费用时借：管理费用贷：银行存款（现金）②a、抵减支付技术维护费用时借：应交税金—应交增值税—减免税款贷：管理费用b、抵减专用设备借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用 （一）增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。 企业发生技术维护费， 按实际支付或应付的金额， 借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。会计分录： 1、2012年5月份取得发票时借：管理费用--办公费 贷：银行存款（或现金）2、2013年1月进行抵减借：应交税费--应交增值税（应纳税额减征额） 贷：营业外收入 3、如果是当月的发票进行抵减，会计分录和上面一样。（1）取得发票时借：管理费用--办公费 贷：银行存款（或现金）（2）抵减时借：应交税费--应交增值税（应纳税额减征额） 贷：营业外收入
5，老板垫付税控盘及维护费咋做会计分录
借：财务费用—手续费 700 贷：其他应付款—老板 700不属一般纳税人的直接进管理费用就行。借： 管理费用——其他费用——软件使用维护费 贷：库存现金（银行存款）财税[2012]15号 增值税一般纳税人的会计处理 按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“递延收益”科目。按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目。企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：1、税控系统专用设备：①购入时： 借：固定资产 贷：银行存款（应付账款）②按规定抵减的增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款） 贷：递延收益③按期计提折旧借：管理费用 贷：累计折旧 同时：借：递延收益贷：管理费用2、技术维护费：一般纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。小规模纳税人：企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“管理费用”等科目。
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