金税四期税务筹划，分税种进行税务筹划的基本方法

1，分税种进行税务筹划的基本方法

分税种进行税务筹划的基本方法参考资料： http://www.bjtax.net/html/nsch/fszch/ 增值税的税务筹划纳税人身份的税务筹划、销售自己使用过的固定资产的税务筹划、购进价格的税务筹划、组织运输的税务筹划、收购废旧物资与农产品的税务筹划。消费税的税务筹划运用转让定价降低计税依据、兼营不同税率的应税消费品的税务筹划、改变加工方式的税务筹划非货币性交易的税营业税的税务筹划租赁业的税务筹划、房屋出租的税务筹划、娱乐业的税务筹划。企业所得税的税务筹划会计政策选择的税务筹划、利用减免税优惠的税务筹划、捐赠的税务筹划、企业集团汇总纳税的税务筹划。

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分税种进行税务筹划的基本方法

2，税务筹划方案

按12个月平均发放. 甲按月薪5000,扣2000,月应税所得3000,月纳个税500*5%+1500*10%+500*15%=250 全年纳个税250*12=3000

甲： 1. 每月5000，个所税（5000-2000）*0.15-125=325元，全年3900 2.用月薪+年终一次奖：月薪（4000-2000）*0.1-25=175元，全年2100元，年终一次奖12000元*10%-25=1175元合计：3275元用第二种方案乙：每月10000元，个所税（10000-2000）*0.2-375=1225元，全年14700元2.用月薪+年终一次奖：月薪月薪（4000-2000）*0.1-25=175元，全年2100元，年终一次奖52000*0.15-125=7675元合计9775元用第二种方案楼上的不对啊

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税务筹划方案

3，如何进行税收筹划

1、正确认识税收筹划，规范会计核算基础工作中小企业经营决策层必须树立依法纳税的理念，这是成功开展税收筹划的前提。税收筹划可以在一定程度上提高企业经营业绩，但它只是全面提高企业财务管理水平的一个环节，不能将企业利润的上升，过度寄希望于税收筹划。经营业绩提高要受市场变化、商品价格、商品质量和经营管理水平等诸多因素影响。依法设立完整规范的财务会计账册、凭证、报表和正确进行会计处理是企业进行税收筹划的基本前提。因此，中小企业应依法取得和保全企业会计凭证和记录，再利用税优平台优化规范会计基础工作，便可提高税收筹划效果，规避企业税务风险。2、密切关注税收政策的变化趋势由于企业经营环境的多变性、复杂性和不确定性，导致税收筹划风险无时不在。因此，中小企业在实施税收筹划时，应充分考虑筹划方案的风险，然后再作出决策。一般来说，税优平台在运营过程中，首先对收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况做到准确无误，并帮助企业掌握最新的税收政策变化从而做到及时更改税收筹划方案；其次税优平台适时根据最新税收政策对平台功能模块进行调整，确保企业在制定和更改税收筹划过程中具有时效性。 3、贯彻成本效益原则，实现企业整体效益最大化中小企业在选择税收筹划方案时，必须遵循成本效益原则，才能保证税收筹划目标实现。企业进行税收筹划时不能仅盯住个别税种的税负高低，要着眼于整体税负的轻重。一项成功的税收筹划方案必然是多种税收方案优化选择的结果，优化选择标准是在税收负担相对较小的情况下，企业整体利益最大化。在选择税收筹划方案时，不能把眼光仅盯在某一时期纳税最少的方案上，而应考虑服从企业的长期发展战略，选择能实现企业整体效益最大化的税收筹划方案。

增值税的纳税筹划主要从以下三方面考虑：一、企业设立的增值税筹划 1.企业身份选择人们通常认为，小规模纳税人的税负重于一般纳税人，但如果你是高科技企业，增加值比较高，选择小规模纳税人更合算。 2.企业投资方向及地点我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定：对粮食，食用植物油等适用13%的低税率；直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品，免征增值税；利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策；部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。投资者选择地点时，也应该充分利用国家对某些特定地区的税收优惠政策。例如保税区内的生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的，可按保税区海关出具的出境备案清单，以及其他规定的凭证，向税务机关申请办理免、抵、退。二、企业采购活动的增值税筹划 1.选择恰当的购货时间在供大于求的情况下，容易使企业自身实现逆转型税负转嫁，即压低产品的价格来转嫁税负。另外，在确定购货时间时还应注意物价上涨指数，如果市场上出现通货膨胀现象，而且无法在短时间内得以恢复，那么尽早购进才是上策。 2.合理选择购货对象对于小规模纳税人，不实行抵扣制，购货对象的选择比较容易。因为从一般纳税人处购进货物，进货中所含的税额肯定高于小规模纳税人。因此，从小规模纳税人处购进货物比较划算。对一般纳税人，在价格相同的前提下，应该选择从一般纳税人处购进货物，但如果小规模纳税人的销售价格比一般纳税人低，就需计算后选择。三、企业销售活动的增值税筹划 1.选择恰当的销售方式采用折扣销售方式，如果销售额和折扣额在同一张发票上体现，以销售额扣除折扣额后的余额为计税金额，如果销售额和折扣额不在同一张发票上体现，均不得将折扣额从销售额中扣除。采用现金折扣方式，折扣额不得从销售额中扣除；采用以旧换新和还本销售方式，都应以全额为计税金额。企业对销售有自主选择权，这为利用不同销售方式进行纳税筹划提供了可能。 2.选择开票时间销售方式的筹划可以与销售收入实现时间的筹划来结合起来，产品销售收入的实现时间决定了企业纳税义务发生的时间，纳税义务发生时间的早晚又为利用税收屏蔽、减轻税负提供了筹划机会。 3.巧妙处理兼营和混合销售兼营是指纳税人除主营业务外，还从事其他各项业务。一种是同一税种但税率不同，如同是增值税的应税项目，既包括适用17%税率的货物，同时又兼营13%低税率的货物。可分别记账，并按其所适用的不同税率各自计算应纳税额。对混合销售的税务处理：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物（年货物销售额超过50%，非应税劳务营业额不到50%的），征收增值税；但其他单位和个人发生的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税。这种差异给纳税人进行纳税筹划创造了一定条件，纳税人可以通过控制应税货物和应税劳务的所占比例，来达到选择缴纳增值税还是营业税的目的。同时，延期开票、扎账、预付开票等非税务手段，也可以从时间上延缓纳税时间，也是企业融资的一种方式。

有效的税收筹划，可以通过利用税收优惠、利用税收的弹性等方法，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标，自己当时咨询过节虎网那边，他们的团队做事挺负责任，8年筹划经验，用户口碑好。

如何进行税收筹划

4，税收筹划基本工作流程以及各步骤的内容有哪些

1. 筹划企业基本情况与需求分析税收筹划的第一步，是了解纳税企业的基本情况和纳税企业的要求，不同企业的基本情况及要求有所不同，在实施税收筹划活动时，要了解的筹划企业的基本情况有：(1)企业组织形式。对于不同的企业组织形式，其税务待遇不同，了解企业的组织形式可以根据组织形式的不同制定有针对性的税务规划和税收筹划方案。(2)财务情况。企业税收筹划是要合法和合理地节减税收，只有全面、详细地了解企业的真实财务情况，才能制定合法和合理的企业节税方案。财务情况主要包括企业的财务报告和账簿记录资料。(3)投资意向。投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额与企业规模(包括注册资本、销售收入、利润等)往往有很大的关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时也是不同的。(4)对风险的态度。不同风格的企业领导对节税风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险节减最多的税，稳健型企业领导人则往往希望在最小风险的情况下节减税收。节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的态度这个因素。了解纳税人对风险的态度，可以制定更符合企业要求的税务筹划方案。同时，在了解筹划企业基本情况的基础上，还要了解筹划企业的需求，纳税人对税收筹划的共同要求肯定是尽可能多地节税，节税的目的说到底是增加企业的财务利益，而在这一点上，不同纳税人的要求可能是有所不同的，这也是筹划人员必须了解的：其一，要求增加所得还是资本增值。企业对财务利益的要求大致有三种：一种是要求最大程度地增加每年的所得;二是要求若干年后企业资本有最大的增值;三是既要求增加所得，也要求资本增值。针对不同的财务要求，制定的税收筹划方案也应有所不同。其二，投资要求。有些企业只有一个投资意向和取得更大财务收益的要求，此时筹划者可以根据纳税人的具体情况进行税收筹划，提出各种投资建议。但有时企业对投资已经有了一定的意向，包括投资项目、投资地点、投资期限等，这时筹划者就必须了解企业的要求，根据企业的要求来进行税收筹划，提出投资建议或提出修改企业要求的建议，比如，建议投资期限从5年改为3年，以节减更多的税。2.筹划企业相关财税政策盘点归类不论是作为企业或税务中介的外部税收筹划顾问，还是作为纳税企业的内部税收筹划者，在着手进行税收筹划之前，都应该对筹划企业相关的财税政策和法规进行梳理、整理和归类。全面了解与筹划企业相关的行业、部门税收政策，理解和掌握国家税收政策及精神，争取税务机关的帮助与合作，这对于成功实施税收筹划尤为重要。如果有条件，最好建立企业税收信息资源库，以备使用。至于与筹划企业相关的财税政策和法规的获取，一般有以下渠道：(1)通过税务机关寄发的免费税收法规资料;(2)通过到税务机关索取免费税收法规资料;(3)通过图书馆查询政府机关有关出版物;(4)通过政府网站或专业网站查询政府机关的免费电子税收资料库;(5)通过订阅和购买政府机关发行的税收法规出版物;(6)通过订阅和购买中介机构出于营利目的税收汇编法规资料。3.筹划企业纳税评估与剖析在税收筹划之前，对筹划企业进行全面的纳税评估极为必要。纳税评估可以了解企业以下方面的涉税信息：(1)纳税内部控制制度;(2)涉税会计处理;(3)涉税理财计划;(4)主要涉税税种;(5)近三个年度纳税情况分析;(6)纳税失误与涉税症结分析;(7)税收违规处罚记录;(8)税企关系。4.税收筹划方案设计与拟订税收筹划方案的设计是税收筹划的核心，不同的筹划者在方案形式的设计上可能大相径庭，但是在程序和内容方面具有共同之处，即一般的税收筹划方案有以下几部分构成：(1)涉税问题的认定。主要是判断所发生的理财活动或涉税项目属于什么性质，涉及哪些税种，形成什么样的税收法律关系?(2)涉税问题的分析、判断。涉税项目可能向什么方面发展，会引发什么后果?能否进行税收筹划，筹划的空间到底有多大?需要解决哪些关键问题?(3)设计可行的多种备选方案。针对涉税问题，设计若干个可供选择的税收筹划方案，并对涉及的经营活动、财务运作及会计处理拟订配套方案。(4)备选方案的评估与选优。对多种备选方案进行比较、分析和评估，然后，选择一个较优的实施方案。5.税收筹划涉税纠纷处理在税收筹划实践活动中，由于筹划者只能根据法律条文和法律实践设计筹划方案并作出判别，而税务机关与筹划者对于税法条款的理解可能不同，看问题的角度也可能存在差异，因此，可能会对一项税收筹划方案形成不同的认识，甚至持截然相反的观点，在税收筹划方案的认定和实施方面可能会导致涉税纠纷。在税收筹划方案的实施过程中，筹划企业应该尽量与税务机关进行充分的交流与沟通，实现税务协调;如果真的导致税收纠纷，筹划企业应该进一步评估筹划方案的合法性，合理合法的方案要据理力争，不合法的筹划方案要放弃。如何认定筹划方案的合法性，我们应该关注税务机关的理解：一方面，税务机关从宪法和现行法律角度了解合法性，税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理，都必须以立法机关制定的宪法和现行法律为依据;另一方面，从行政和司法机关对合法性的法律解释和执法实践角度了解合法性。行政机关依法行政，负责执行法律及法律规定的权力，它们还往往得到立法机关授权制定执行法律的法规，这些行政法规更具体地体现了国家的政策精神，而司法机关依法审判税务案件，负责维护、保证和监督税收法律的实施，它们的判决使国家政策精神体现得更加明确、清晰。人们可以从税务机关组织和管理税收活动以及司法机关受理和审判税务案件中，具体了解行政和司法机关在执法和司法过程中对合法性的界定。6.税收筹划方案实施跟踪与绩效评价实施税收筹划方案之后，要不断对筹划方案实施情况和结果进行跟踪，并在筹划方案实施后，对筹划方案进行绩效评价，考核其经济效益和最终效果

我会继续学习，争取下次回答你

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