结转增值税会计分录，增值税月末结转会计分录

1，增值税月末结转会计分录

如果第一个做为借：应缴税费--应交增值税--转出未交增值税 5000贷：应缴税费--未交增值税 5000这样就正确了

当销项大于进项时的会计分录，将差额借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税贷：应交税费--未交增值税当销项小于进项时，做账时应该不用做会计分录的。

增值税月末结转会计分录

2，增值税结转上缴的会计分录怎么做呀急呀

本月16日预交当月增值税800：借应交税费-应交增值税（已交税金） 800 贷银行存款 800月末，结转多缴纳的增值税=1700-1900-800=-1000借应交税费-未交增值税 1000 贷应交税费-应交增值税（转出多交增值税） 1000

你的销项税小于进项税怎么预交，现在挂在账上。

借：应交税金--应交增值税--销项税金. 应交税金--应交增值税--进项税转出贷：应交税金--应交增值税--进项税金应交税金--应交增值税--未交增值税结转后销项，进项，进项税转出等都没余额，只有未交增值税有余额，这个余额就是应交的增值税

增值税结转上缴的会计分录怎么做呀急呀

3，期末增值税结转会计分录怎么做

借：应交税金--应交增值税--销项税金.　　应交税金--应交增值税--进项税转出　贷：应交税金--应交增值税--进项税金　　　应交税金--应交增值税--未交增值税结转后销项，进项，进项税转出等都没余额，只有未交增值税有余额，这个余额就是应交的增值税

期末（一般年末的时候结转一次即可）结转增值税，就是把应交税费——应交增值税的其他三级明细科目的全部余额，都结转到应交税费——应交增值税（未交税金）明细科目下

一般纳税人，期末增值税结转会计分录，举例说明如下（假定下列例子均是独立的，并且无期初余额）： ①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 20 贷：应交税费—未交增值税 20 ②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 101 万元，则月末不需编制会计分录，此时“应交税费—应交增值税”账户有借方余额 l 万元，属于尚未抵扣的增值税。 ③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 80 万元，已交税金 30 万元（当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算），则月末应编制如下会计分录：借：应交税费—未交增值税 10 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 10 ④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元，进项税额为 120 万元，已交税金 30 万元，则月末应编制如下会计分录：借：应交税费—未交增值税 30 贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税） 30注意：转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回，此题转出多交的增值税只有 30 万元，而不是 50 万元，借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税。

期末增值税结转会计分录怎么做

4，结转增值税的具体分录是什么

增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税）贷：应缴税金-未交增值税次月初缴纳时：借：应缴税金-未交增值税贷：银行存款“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理借：应缴税金-未交增值税贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做借：应缴税金-未交增值税贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。年末与月末处理方法一样

增值税涉及明细科目较多，并且有借贷方之分，但最后要归集到一起，以一个明细科目反映最后结果，因此月底要结转。一般情况下，体现在增值税贷方的明细科目有“销项税额”、“进项税额转出”、另外出口企业还有“出口退税”；体现在借方的明细科目有“进项税额”、已交税金、转出未交增值税、出口企业还有“出口抵减内销产品应纳税额”，月末，除了已交税金还有涉及出口企业的科目，其他全部转入“转出未交增值税”：1、贷方转出借：应交税金——增值税——销项税额进项税额转出贷：应交税金——增值税——转出未交增值税2、借方转出借：应交税金——增值税——转出未交增值税贷：应交税金——增值税——进项税额期末如果“转出未交增值税”是贷方余额，表示本月有应交税金，要交税；如果是借方余额，表示有留抵税额，不用交税。3、交税时借：应交税金——增值税——已交税金贷：银行存款4、次月将已交税金转销“转出未交增值税”借：应交税金——增值税——转出未交增值税贷：应交税金——增值税——已交税金至此，上月税金核算结束。

5，增值税月末结转分录

1、一般纳税人上交增值税的会计处理借：应交税金——应交增值税（已交税金）贷：银行存款如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）贷：应交税金——未交增值税3、当月上交上月应交未交的增值税时借：应交税全——未交增值税贷：银行存款扩展资料：由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此对纳税人的会计核算水平要求较高，要求能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。但实际情况是有众多的纳税人达不到这一要求，因此《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。1、一般纳税人（1）生产货物或者提供应税劳务的纳税人，以及以生产货物或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上）并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额超过50万的；（2）从事货物批发或者零售经营，年应税销售额超过80万元的。2、小规模纳税人（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主（即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上），并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（简称应税销售额）在50万元以下（含本数）的。（2）除上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）。参考资料来源：搜狗百科-增值税

规范做法如下：(1)月末结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷：应交税费-未交增值税 3(2)计提X月营业税金及附加：借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21 应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09(3)次月缴纳增值税等借：应交税费-未交增值税 3 应交税费－应交城建税 0.21 应交税费－教育费附加 0.09贷：银行存款 3.3本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额以上希望可以帮助您：）

如果，月末应缴税费—应缴增值税科目余额是正数则：借：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税贷：应缴税费—未交增值税如果，月末应缴税费—应缴增值税科目余额是负数则：借：应缴税费—未交增值税贷：应缴税费—应缴增值税—转出未交增值税

求增值税月末结转分录实例：(1)月末结转未交增值税借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 3 贷：应交税费-未交增值税 3(2)计提x月营业税金及附加：借：营业税金及附加 0.3 贷：应交税费－应交城建税 0.3*70%=0.21 应交税费－教育费附加 0.3*30%=0.09(3)次月缴纳增值税等借：应交税费-未交增值税 3 应交税费－应交城建税 0.21 应交税费－教育费附加 0.09贷：银行存款 3.3本月不交增值税则不用做上述各项分录，期末明细账有进项税余额即为留抵税额

文章TAG：结转增值税会计分录结转增值增值税